상속세 계산기 2026

상속세란 무엇인가요?

상속세는 피상속인(돌아가신 분)이 남긴 재산을 상속인(상속받는 사람)이 받을 때 부과되는 국세입니다(상속세 및 증여세법 §1-§26). 부동산, 금전, 주식, 자동차, 예술품 등 모든 재산이 과세 대상이며, 배우자, 자녀, 부모, 형제자매 등 누가 상속받든지 상속세가 부과됩니다.

상속세의 핵심은 다양한 공제 제도입니다. 기초공제 2억(모든 상속인 공통), 자녀공제 5천만 원/인, 미성년자공제, 배우자공제(5억~30억) 등을 모두 합산하여 과세대상을 줄일 수 있습니다. 또한 일괄공제 5억이라는 특례가 있어, 기초공제와 인적공제를 모두 합한 금액이 5억 미만이면 자동으로 5억의 일괄공제가 적용되어 더 유리합니다.

본 계산기는 상속 시 발생하는 모든 공제(기초, 자녀, 미성년자, 배우자, 일괄)와 5단계 누진세율, 신고세액공제 3%를 지원합니다. 부부합산, 특수 특례(기업상속공제 등) 등은 세무사 상담을 권장합니다.

상속공제 체계 (상증세법 §18-§21)

상속세는 공제를 통해 과세표준을 크게 줄일 수 있습니다. 기초공제, 자녀공제, 미성년자공제, 배우자공제, 일괄공제가 있으며, 그 중 가장 유리한 방식이 자동으로 적용됩니다.

공제 종류별 설명

일괄공제 vs 기초+인적공제 비교

핵심: 두 방식 중 세금이 적게 나오는 방식이 자동으로 적용됩니다.

예시: 상속재산 10억, 배우자 + 자녀 2명

• 방식 1 (기초+인적): 기초 2억 + 자녀공제 1억 = 3억 공제 → 과표 7억
• 방식 2 (일괄): 일괄공제 5억 → 과표 5억
• 결과: 일괄공제 5억이 더 유리하므로 자동 선택됨.

상속세 세율 (상증세법 §26)

공제 후의 과세표준에 따라 5단계 누진세율이 적용됩니다. 증여세와 동일한 세율입니다.

누진공제란: 계산의 편의를 위해 도입된 제도입니다. 예: 과세표준 3억 원이면 (3억 × 20%) - 1,000만 = 6,000 - 1,000 = 5,000만 원.

신고세액공제 3% (상증세법 §68)

상속세는 기한 내에 자진신고하는 경우 산출세액의 3%를 공제해줍니다. 신고 기한은 상속개시일(피상속인 사망일)부터 6개월입니다.

신고 기한 예시

• • 사망일 2026년 3월 15일 → 신고 기한: 2026년 9월 15일
• • 사망일 2026년 12월 25일 → 신고 기한: 2027년 6월 25일

신고세액공제 계산

예시: 산출세액이 1억 원이면

• • 신고세액공제 = 1억 × 3% = 300만 원
• • 최종 납부액 = 1억 - 300만 = 9,700만 원

기한 초과 시: 신고 기한을 넘기면 신고세액공제를 받을 수 없고, 가산세(40%)와 납부 지연 이자(연 6~12%)가 부과됩니다. 따라서 상속 후 가능한 한 빨리 신고하는 것이 중요합니다.

상속세 vs 증여세 비교

같은 재산 이전이지만 상속과 증여는 공제액이 크게 다릅니다. 장기 재산 계획 시 두 방식을 모두 계산하여 최적의 방안을 선택하는 것이 중요합니다.

결론: 배우자 상속공제가 증여보다 유리(5억~30억 vs 6억)하고, 자녀의 경우 10년 분할 증여로 세금을 완전히 피할 수 있습니다. 상황에 따라 세무사와 상담하여 최적 시점을 결정하세요.

주의사항

• 법정상속분 내 배우자공제 원칙: 배우자공제는 법정상속분(1/2) 내에서만 적용됩니다. 배우자가 전체 재산의 50%를 초과하여 상속받으면 초과분은 공제 대상에서 제외될 수 있습니다. 정확한 계산은 세무사 상담 필수입니다.
• 상속재산 평가: 부동산, 주식, 비상장주식, 미술품 등은 공정시장가액 평가가 중요합니다. 낮게 평가하면 세무조사 대상이 될 수 있으므로 전문 평가사 활용을 권장합니다.
• 상속포기·한정승인: 상속 개시 후 3개월 이내에 포기(채무 회피) 또는 한정승인(재산 범위 내 채무 부담)을 선택할 수 있습니다. 절차가 복잡하므로 변호사·세무사 상담을 권장합니다.
• 상속재산 분할: 상속인 간의 재산 분할 방식(균분, 불균분 등)에 따라 각 상속인의 납부 세액이 달라집니다. 분할 시 세무 영향을 고려하세요.
• 기업상속공제 등 특례: 상속받은 재산이 기업, 임차공실 등이면 특별한 공제와 요건이 있습니다. 본 계산기는 기본 공제만 지원합니다.
• 2026년 세율 기준: 본 계산은 2026년 세율로 계산됩니다. 세법 개정 시 변경될 수 있으므로 거래 전 최신 정보를 확인하세요.

절세·활용 팁

• 배우자 활용: 배우자공제(5억~30억)가 매우 유리하므로, 배우자에게 먼저 재산을 상속하는 방안을 검토하세요. 배우자가 안정적으로 재산을 보유할 수 있으면 2차 상속 시까지 시간을 벌 수 있습니다.
• 자녀 증여 병행: 생전에 자녀에게 10년 분할 증여(공제 5천만/인)를 하면 세금 없이 재산을 이전할 수 있습니다. 상속과 증여를 조합하여 전략적으로 계획하세요.
• 미성년자공제 활용: 미성년 자녀가 있으면 추가 공제(1천만원 × (19세- 나이) × 수)를 받을 수 있습니다. 어린 자녀가 있으면 절세 효과가 큽니다.
• 신고 기한 준수: 신고 기한 내 신고 시 3% 공제를 받습니다. 예: 1억 세금이면 300만 원을 절약합니다. 기한 초과는 가산세까지 발생하므로 피해야 합니다.
• 상속재산 분할 전략: 여러 상속인이 있으면, 분할 방식에 따라 총 납부 세액이 달라질 수 있습니다. 누진세 구간을 고려하여 분할하면 절세 효과가 있습니다.
• 장례비·채무 차감: 장례비, 피상속인의 빚, 세금 등을 정확히 입증하여 차감하면 과세표준을 줄일 수 있습니다. 영수증, 계약서 등 증거를 잘 보관하세요.

업데이트

• 2026-04-24: 상속세 계산기 초판 공개 (2026 세율 기준)